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國稅總局推進個稅全員全額申報 加強征管堵漏增收

日期:2009-05-11

面對嚴峻的稅收形勢,年初全國財政工作會議上確定的“狠抓增收節支”的提法開始落到實處。國家稅務總局日前發文要求各地稅務機關對包括個稅、企業所得稅和增值稅在內的主要稅種加強征管,堵漏增收。

這份名為《國家稅務總局關于進一步加強稅收征管工作的通知》(下稱《通知》)對流轉稅、所得稅、財產行為稅和國際稅收四大類提出了詳細而具體的操作意見。并提出力爭在2009年底前將所有個稅扣繳單位納入全員全額扣繳明細申報管理。

嚴峻形勢倒逼嚴監管

稅收收入和財政收入面臨的嚴峻形勢是此次國稅總局出臺措施加強稅收監管的背景。根據財政部公布的數據,一季度全國稅收總收入完成13023.58億元,同比下降10.3%,減收1496.1億元。

占財政總收入比重達到30%的進出口稅收收入更是同比下降了15.2%,一季度進出口稅收只完成了1908.5億元。

一位地方稅務局的官員對cbn記者表示,作為國內排名前幾的經濟大省的該省份一季度的稅收收入也下降了10%以上。

進出口稅收、流轉稅和所得稅構成稅收收入的三駕馬車,而此次國稅總局加強征管正是從這三個方面著手。

增值稅方面,加強農產品抵扣增值稅管理,嚴厲打擊利用農產品收購發票和銷售發票偷騙稅違法犯罪活動。加強海關進口增值稅專用繳款書抵扣管理。

營業稅方面,繼續做好公路、內河貨運發票“票表比對”工作,切實抓好建筑和房地產業營業稅等各稅種管理。

加強企業所得稅征管是此次《通知》的重點內容之一,《通知》要求著力提高預繳稅款比例。確保年度預繳稅款占當年企業所得稅入庫稅款不少于70%。

長期虧損的企業、盈利狀況異常變動的企業將受到重點關注。《通知》要求,在匯算清繳后的納稅評估環節,連續三年以上虧損、長期微利微虧、跳躍性盈虧、減免稅期滿后由盈轉虧或應納稅所得額異常變動等情況的企業,要作為評估的重點。

要獲得企業所得稅的優惠稅率的難度也在增加。《通知》要求各地加強對享受稅收優惠企業的審核認定,做好動態管理;對不再符合條件的,一律停止其享受稅收優惠。

推進個稅全員全額申報

《通知》要求推進個人所得稅全員全額扣繳明細申報,力爭在2009年底前將所有扣繳單位納入全員全額扣繳明細申報管理。

實際上,全員全額申報并非新鮮事物,而是2007年修訂后的個人所得稅法的一項重要的內容。

所謂全員全額管理是指,凡取得應稅收入的個人,無論收入額是否達到個人所得稅的納稅標準,均應就其取得的全部收入,通過代扣代繳和個人申報,全部納入稅務機關管理。

而根據國稅總局此前發布的消息,全國各地年收入12萬以上的個人所得稅自行申報的工作已經結束,總人數尚未公布,但是各地的申報人數普遍比去年增長10%以上,去年全國該項申報人數達到212萬人。

業內人士透露,實施全員全額管理不僅有加強稅收征管的目的,更重要的是建立個人收入檔案制度的一部分,是實施個人所得稅改革的基礎。此前雖然提出了全員全額管理的目標,但是一直進展不大。

“打比方說企業一個員工繳納的個稅為零,即工資沒有達到個人所得稅起征點標準,該員工的信息也必須申報。”上述人士對cbn記者表示。

此次《通知》要求,凡是2008年度扣繳稅款在10萬元以上的扣繳單位,從2009年6月份開始必須實行全員全額扣繳明細申報。

扣繳單位在辦理扣繳申報時,必須按全員全額扣繳明細申報的要求報送《扣繳個人所得稅報告表》;進行匯總申報的,稅務機關不予受理。

國稅總局還特別要求,各地要大力推進高校全員全額扣繳明細申報,加強高校教師除工資以外的其他收入和兼職、來訪講學人員的個人所得稅征管。要選擇部分扣繳稅款可能不實、人均納稅額較低的高校進行分析、評估和檢查,發現應扣未扣稅款行為,要依法處理。

【作者:熊劍鋒 來源:第一財經日報】

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